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Las Notas de Crédito Electrónicas en Guatemala tendrán un nuevo criterio relacionado con la frase 9, escenario 22, dentro del régimen de Factura Electrónica en Línea (FEL) de la SAT. Este régimen comprende la emisión, transmisión, certificación y conservación electrónica de facturas, notas de crédito, notas de débito y otros Documentos Tributarios Electrónicos (DTE). [portal.sat.gob.gt]
El cambio comunicado establece una condición específica para determinar cuándo debe incorporarse esta frase al emitir una nota de crédito (NCRE), tomando como referencia el mes de emisión de la factura de origen.
De acuerdo con la información proporcionada sobre esta actualización, el cambio está previsto para pasar al ambiente de producción el 10 de noviembre de 2026.
Para las empresas que utilizan sistemas ERP integrados con FEL, esta modificación es especialmente relevante, ya que puede requerir revisar la lógica utilizada para determinar cuándo incorporar la frase correspondiente en el XML y en la representación gráfica del documento.
¿Qué cambia para las Notas de Crédito Electrónicas?
La nueva validación establece que debe considerarse el mes de emisión de la factura de origen y el mes en el que se genera la NCRE, en lugar de basar el cálculo únicamente en las fechas exactas.
La frase 9, escenario 22, corresponde cuando la NCRE se emite una vez transcurridos dos meses calendario posteriores al mes de emisión de la factura de origen.
En otras palabras, la condición aplica cuando la nota de crédito se emite a partir del tercer mes calendario siguiente al mes de la factura.
Por ejemplo, siguiendo este criterio, si una factura fue emitida durante enero, independientemente del día concreto, el tercer mes calendario siguiente sería abril.
Esto significa que las empresas que hayan configurado una lógica basada en la diferencia exacta entre fechas deberían revisar cómo están determinando la aplicación de esta condición.
Para conocer las especificaciones técnicas vigentes del régimen FEL, las empresas pueden consultar la Documentación Técnica del Régimen FEL publicada por la SAT, donde la autoridad reúne información técnica y legal, reglas y validaciones, esquemas DTE y referencias específicas para notas de crédito y débito. [portal.sat.gob.gt]
¿Cómo se informa la frase 9, escenario 22, en el XML?
Cuando corresponda aplicar esta condición, el XML debe incorporar la frase 9 bajo el escenario 22.
La estructura indicada para este escenario es:
XML
<dte:Frases>
<dte:Frase CodigoEscenario=»22″ TipoFrase=»9″/>
</dte:Frases>
El esquema DTE oficial de la SAT contempla dentro de la estructura del documento electrónico una sección destinada a las frases. La documentación identifica el tipo de frase y el escenario correspondiente y señala que en dicha sección se indican los regímenes y textos especiales requeridos en los DTE de acuerdo con la afiliación del contribuyente y el tipo de operación. [cat.desa.sat.gob.gt]
La representación gráfica correspondiente también deberá reflejar la información aplicable a este escenario según las especificaciones vigentes.
Para comprobar la documentación técnica disponible, puede consultarse directamente la sección de reglas, validaciones y esquemas FEL de la SAT. [portal.sat.gob.gt]
¿La validación también aplica a las notas de débito?
De acuerdo con la información proporcionada para este cambio, no.
La frase 9, escenario 22, bajo esta condición se aplica a las Notas de Crédito Electrónicas y no debe incorporarse a las notas de débito (NDEB).
Esta diferenciación es importante para aquellos sistemas que puedan tener configurada una misma lógica para notas de crédito y notas de débito.
La documentación oficial FEL reconoce NCRE y NDEB como tipos de DTE diferenciados. Además, la SAT dispone de documentación técnica específica sobre las referencias relacionadas con notas de crédito y débito dentro de su sección oficial del régimen FEL. [portal.sat.gob.gt], [cat.desa.sat.gob.gt]
¿Qué deberían revisar los sistemas ERP?
Las empresas que emiten documentos electrónicos desde un ERP deberían revisar cómo determinan actualmente cuándo corresponde incorporar esta frase.
Entre los principales puntos a verificar se encuentran:
- El mes de emisión de la factura de origen.
- El mes de emisión de la NCRE.
- La lógica utilizada para determinar cuándo corresponde aplicar la condición.
- La incorporación de la frase 9, escenario 22, cuando corresponda.
- La información generada en el XML.
- La información trasladada a la representación gráfica.
- La diferenciación entre notas de crédito (NCRE) y notas de débito (NDEB).
La propia SAT establece que un emisor de DTE puede generar documentos desde sistemas informáticos propios o contratados y transmitirlos posteriormente a su certificador para su validación y autorización. [portal.sat.gob.gt]
Por esta razón, las empresas que trabajan con sistemas ERP deben prestar especial atención a cómo los cambios técnicos de FEL pueden repercutir en los procesos que generan la información enviada posteriormente al certificador.
Para realizar esta revisión, la referencia debe ser siempre la documentación técnica oficial de FEL. [portal.sat.gob.gt]
¿Qué implica este cambio para las empresas que utilizan Business Central?
Las modificaciones en las reglas y validaciones de FEL pueden requerir revisar la forma en la que los sistemas involucrados en el proceso generan la información necesaria para los documentos electrónicos.
Para las empresas que utilizan Microsoft Dynamics 365 Business Central en Guatemala, resulta conveniente revisar el proceso utilizado para emitir notas de crédito y cómo se relaciona con el flujo electrónico y el certificador correspondiente.
No se trata únicamente de comprobar la emisión del documento. En este escenario concreto debe prestarse atención al criterio utilizado para determinar cuándo corresponde informar la frase 9, escenario 22, y a la información posteriormente incluida en el documento electrónico.
La SAT explica que los DTE generados desde sistemas informáticos propios o contratados son transmitidos a un certificador previamente acreditado para su validación y autorización. Puede consultarse esta información en la sección oficial de Emisores de DTE de la SAT. [portal.sat.gob.gt]
¿Por qué es importante revisar el cambio antes de su entrada en producción?
Un cambio en las reglas de validación puede afectar a los sistemas que ya tienen automatizada la generación de documentos FEL.
Por eso, es conveniente diferenciar tres elementos dentro del proceso:
La regla fiscal, que determina cuándo corresponde aplicar una determinada condición.
La configuración del ERP, que interviene en la generación de los datos del documento.
El proceso FEL, dentro del cual los DTE se emiten, transmiten, certifican y conservan electrónicamente. [portal.sat.gob.gt]
Mantener estos elementos alineados ayuda a evitar diferencias entre los criterios configurados en los sistemas y las validaciones vigentes.
Las empresas pueden consultar las reglas y validaciones oficiales del régimen FEL directamente en el portal de la SAT. [portal.sat.gob.gt]
¿Desde cuándo se aplicará el cambio?
De acuerdo con la información proporcionada sobre esta actualización, el paso a producción está previsto para el 10 de noviembre de 2026.
Antes de realizar cambios en los entornos productivos, las empresas deberían contrastar cualquier implementación con la documentación técnica vigente publicada por la autoridad tributaria.
La Documentación Técnica del Régimen FEL de la SAT concentra recursos como reglas y validaciones, casos de prueba, servicios técnicos, el esquema principal del DTE y el esquema de referencias a notas de crédito o débito. [portal.sat.gob.gt]
Mantén tus procesos FEL preparados para los cambios fiscales
La evolución de las reglas de Facturación Electrónica en Línea hace necesario mantener alineados los procesos fiscales con los sistemas utilizados para generar los documentos electrónicos.
Si tu organización utiliza Microsoft Dynamics 365 Business Central en Guatemala, revisar oportunamente estos cambios puede ayudar a identificar posibles ajustes en sus procesos de Notas de Crédito Electrónicas.
Para verificar cualquier cambio fiscal o técnico, recomendamos consultar siempre el portal oficial de Factura Electrónica en Línea de la SAT y su documentación vigente. [portal.sat.gob.gt]
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