Colombia y la nueva etapa de la digitalización tributaria en Latinoamérica

La digitalización tributaria en Latinoamérica no responde a un único modelo ni avanza de forma homogénea. Su evolución se da por ejes funcionales que fortalecen el control fiscal, la trazabilidad de las operaciones y la eficiencia operativa de las organizaciones. Más que la incorporación aislada de “nuevos documentos electrónicos”, la región ha mostrado una tendencia clara hacia la integración del ciclo comercial completo, donde cada evento relevante genera un registro electrónico verificable.

En este contexto, Colombia ocupa una posición relevante. Su esquema de validación previa y la infraestructura tecnológica de la DIAN permiten analizar con claridad cómo otros países han ampliado sus capacidades, al tiempo que el país adopta herramientas propias orientadas a mejorar la calidad de los datos y la interoperabilidad.

El análisis que sigue se basa exclusivamente en modelos ya implementados y normativas vigentes en la región. No anticipa regulaciones futuras ni establece escenarios obligatorios, sino que propone una lectura técnica para organizaciones que observan de cerca la evolución del ecosistema tributario digital.

1. Eje de trazabilidad: seguimiento electrónico del movimiento de bienes

En distintos países de Latinoamérica, la digitalización ha avanzado hacia una mayor visibilidad del traslado de mercancías. Las experiencias de Perú, Ecuador, Chile y México evidencian cómo la trazabilidad electrónica se ha convertido en un componente clave para modernizar el control logístico y fiscal.

Estos esquemas permiten, entre otros aspectos:

• Supervisar el movimiento de mercancías entre ubicaciones geográficas.
• Reducir la dependencia de soportes físicos.
• Integrar sistemas internos con plataformas logísticas y ERPs.
• Facilitar verificaciones en campo por parte de las autoridades.

Situación en Colombia
Actualmente, Colombia no cuenta con un documento electrónico específico para el traslado de bienes equivalente a estos modelos. Sin embargo, la experiencia regional ofrece referencias claras sobre cómo la trazabilidad del transporte puede integrarse al control fiscal y operativo.

2. Eje de liquidación tributaria: precisión en la captura de impuestos

Otra tendencia relevante es la digitalización de procesos que impactan directamente la liquidación de tributos, particularmente mediante retenciones y percepciones electrónicas. Países como Chile, Argentina, Ecuador, México y Perú han incorporado mecanismos que registran estas operaciones de forma estructurada y validada electrónicamente.

Entre los beneficios observados destacan:

• Registro oportuno de valores retenidos o percibidos.
• Mayor coherencia entre la información del contribuyente y la administración tributaria.
• Soporte electrónico más robusto para auditorías y conciliaciones contables.

Colombia
En el caso colombiano, existen mecanismos electrónicos para reportar retenciones, aunque no opera un comprobante de retención electrónica con validación previa como en otros países. La figura de percepciones no forma parte del esquema tributario nacional y su mención responde únicamente a un análisis comparativo regional.

3. Eje de interoperabilidad operativa: cuando la información trasciende lo fiscal

Algunos países han avanzado más allá del control tributario estricto, incorporando información operativa estandarizada dentro de los documentos electrónicos. México es un caso representativo, donde la inclusión de datos adicionales en la factura ha permitido:

• Alinear procesos logísticos y comerciales.
• Automatizar validaciones entre compradores y proveedores.
• Reducir tiempos en conciliaciones operativas internas.

Aunque esta capa informativa no forma parte directa del control fiscal, su impacto en la eficiencia de las cadenas de suministro y los procesos administrativos es significativo.

En Colombia
La normativa permite incluir información no tributaria siempre que se respete la estructura obligatoria del XML. No obstante, no existe un estándar definido por la administración tributaria, por lo que su adopción depende de acuerdos entre las partes.

4. Eje de madurez tecnológica: capacidades que Colombia ya utiliza

Más allá de escenarios futuros, Colombia ya ha puesto en operación herramientas que fortalecen la calidad y eficiencia de la facturación electrónica. Un ejemplo concreto es el servicio de consulta de adquirientes, regulado por la Resolución 000202 de 2025, que modifica la Resolución 000165 de 2023.

Servicio de consulta de adquirientes de la DIAN

Este servicio permite que, durante la emisión de la Factura Electrónica de Venta (FEV) y del Documento Equivalente Electrónico (DEE), el emisor complete determinados datos del adquiriente a partir de la información oficial registrada ante la DIAN.

De acuerdo con la normativa:

• El emisor ingresa el tipo y número de identificación del adquiriente.
• El sistema devuelve datos como nombre o razón social y correo electrónico, según la información disponible.
• El servicio está habilitado tanto para el sistema gratuito de la DIAN como para soluciones propias y proveedores tecnológicos.
• La integración se realiza mediante servicios web, bajo parámetros de seguridad definidos (certificados digitales y WS-Security).

En ambiente de pruebas se utilizan tablas predefinidas, mientras que en producción la consulta se realiza contra la base oficial de la DIAN. El uso de esta información está limitado exclusivamente a la expedición de la FEV y el DEE.

Impacto técnico y operativo

Este servicio aporta beneficios concretos:

• Reducción de errores por digitación manual.
• Mayor agilidad en la generación de documentos electrónicos.
• Mejora en la calidad y consistencia de la información.
• Integración más estrecha entre los sistemas de los contribuyentes y la base oficial de la DIAN.

Un aporte colombiano al contexto regional

Mientras varios países avanzan en la creación de nuevos documentos electrónicos, Colombia ha optado por fortalecer la calidad de los datos y la interoperabilidad con bases oficiales. Este enfoque puede convertirse en una referencia regional para administraciones tributarias que buscan reducir fricción, aumentar confiabilidad y avanzar hacia ecosistemas digitales más integrados.

Conclusión: la preparación va más allá de cumplir

La experiencia regional demuestra que la digitalización tributaria no se define únicamente por la adopción de nuevos documentos electrónicos. Su verdadero avance se refleja en la capacidad de los países y las organizaciones para:

• Aumentar la trazabilidad de las operaciones.
• Mejorar la captura y calidad de los datos.
• Conectar procesos fiscales, logísticos y administrativos de forma estructurada.

Colombia cuenta con una infraestructura de facturación electrónica madura y ya está incorporando herramientas que profundizan la integración tecnológica. La pregunta clave deja de ser si el país está preparado y pasa a ser qué tan preparadas están las organizaciones para operar en un entorno tributario cada vez más digital, automatizado y basado en datos confiables.

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